渭臨教計(jì)發(fā)〔2021〕15號(hào)

渭南市臨渭區(qū)教育局

關(guān)于對(duì)全區(qū)中小學(xué)幼兒園財(cái)務(wù)管理工作督查的通知

各中心校、高中、局二級(jí)單位：

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校健康發(fā)展，及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析存在問題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)區(qū)局研究，決定對(duì)全區(qū)各中小學(xué)幼兒園財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、組織機(jī)構(gòu)

組 長：郭 鋒

副組長：黨攀峰

成 員：馮雅莉 姜 飛 李衛(wèi)星 石靜怡 毛永康

二、檢查對(duì)象

全區(qū)各公辦中小學(xué)、幼兒園、局二級(jí)單位

三、檢查時(shí)間

2021年9月-10月

四、檢查內(nèi)容

1.學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況

（1）學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的撥付情況，非稅收入的管理使用情況；

（2）學(xué)校代收費(fèi)用、服務(wù)性收費(fèi)的管理情況；

（3）收入是否全額納入預(yù)算和財(cái)務(wù)管理體系，是否存在截留、坐支、挪用情況；

（4）支出是否合規(guī)、合法、合理，報(bào)銷手續(xù)是否齊全；

（5）是否存在基本支出與項(xiàng)目支出、人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)、不同預(yù)算科目之間互相擠占、相互串用的問題；

（6）是否存在經(jīng)費(fèi)超支情況。

2.固定資產(chǎn)管理情況

（1）資產(chǎn)是否定期清查，做到賬賬、賬實(shí)相符；

（2）資產(chǎn)入賬是否及時(shí)，上級(jí)配置、捐贈(zèng)的設(shè)備是否按規(guī)定入賬；已投入使用的教學(xué)樓、宿辦樓等項(xiàng)目是否辦理了資產(chǎn)入賬手續(xù)；

（3）是否對(duì)固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理；

（4）資產(chǎn)出租出借是否經(jīng)過審批，出租出借收入是否按規(guī)定上繳國庫；

（5）資產(chǎn)處置是否按照規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處理固定資產(chǎn)的情況；

3.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況

（1）大額支出、重大事項(xiàng)、特殊事項(xiàng)是否執(zhí)行會(huì)議決議制度；

（2）政府采購項(xiàng)目辦理是否符合《陜西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的通知》相關(guān)規(guī)定；

（3）是否嚴(yán)格執(zhí)行大額支出申報(bào)制度，是否存在事后申報(bào)、拆分申報(bào)情況；

（4）財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷是否符合《財(cái)政票據(jù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，入賬款項(xiàng)與票據(jù)是否相符；

（5）是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。

4.標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)室創(chuàng)建情況

（1）是否有獨(dú)立的財(cái)務(wù)室；

（2）財(cái)務(wù)人員配置情況；

（3）人員分工是否明確；

（4）各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、內(nèi)控制度是否健全；

（5）財(cái)務(wù)工作流程、收支審批程序是否規(guī)范。

5.課后服務(wù)資金管理情況

（1）是否已進(jìn)行稅務(wù)登記，能否為學(xué)生提供增值稅發(fā)票；

（2）課后服務(wù)費(fèi)是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，并及時(shí)入賬；

（3）課后服務(wù)費(fèi)是否專項(xiàng)核算，是否制定了具體的管理辦法；

（4）課后服務(wù)費(fèi)支出范圍是否合規(guī)，有無擠占情況。

（5）課后服務(wù)的參與情況。

6.債務(wù)及往來資金管理情況

（1）學(xué)?？傮w債務(wù)負(fù)擔(dān)情況；

（2）往來賬款是否及時(shí)清理；

（3）應(yīng)收款項(xiàng)中有無個(gè)人長期借款；

（4）部門內(nèi)部往來款項(xiàng)的記錄是否一致；

（5）是否存在款項(xiàng)已支付或收回，但往來仍掛賬的情況。

7.財(cái)務(wù)檔案的管理情況

（1）有無獨(dú)立的財(cái)務(wù)檔案室及專兼職檔案管理人員；

（2）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、其他財(cái)務(wù)資料是否按年歸檔；

（3）電子檔案資料是否歸類整理；

（4）財(cái)務(wù)檔案的借用、查閱是否符合制度規(guī)定；

（5）各類財(cái)務(wù)檔案是否裝訂整潔、放置有序、查閱方便。

五、檢查方式

1.查看學(xué)校賬務(wù)記錄、票據(jù)憑證及銀行對(duì)賬單等相關(guān)資料，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)處理的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性進(jìn)行檢查。

2.查看學(xué)校資產(chǎn)系統(tǒng)臺(tái)賬，現(xiàn)場核實(shí)資產(chǎn)存量情況，對(duì)資產(chǎn)入賬、出租出借、報(bào)廢等資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。

3.查看學(xué)校會(huì)議記錄、公示記錄、政府采購及大額支出審批手續(xù)，檢查學(xué)校大額支出決議、財(cái)務(wù)公開及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。

4.通過走訪交談，了解教職工參與學(xué)校財(cái)務(wù)管理的程度、財(cái)務(wù)管理實(shí)際效能及學(xué)校財(cái)務(wù)管理中存在的隱性問題。

5.通過查看賬簿記錄、往來資料，核查學(xué)校債務(wù)情況，評(píng)價(jià)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.通過現(xiàn)場查看，對(duì)學(xué)校檔案管理、制度建設(shè)等方面的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

六、相關(guān)要求

1.各校（園）長要高度重視此項(xiàng)工作，切實(shí)履行第一責(zé)任人職責(zé)，安排專人，按照檢查內(nèi)容和要求，積極完成賬務(wù)處理，準(zhǔn)備相關(guān)資料，配合做好檢查工作。為保證財(cái)務(wù)檢查工作的順利進(jìn)行，各校需準(zhǔn)備以下資料：2020年會(huì)計(jì)憑證賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表；2021年1-8月票據(jù)憑證、銀行對(duì)賬單，截止8月31日的資產(chǎn)存量表、應(yīng)收應(yīng)付往來明細(xì)、收費(fèi)票據(jù)；會(huì)議記錄、人員崗位職責(zé)分工、財(cái)務(wù)工作流程等相關(guān)資料。

2.各校（園）要以本次財(cái)務(wù)檢查為契機(jī)，深入查找問題和薄弱環(huán)節(jié)，深刻剖析原因，將規(guī)范財(cái)務(wù)管理作為學(xué)校管理的主要任務(wù)，將問題整改貫穿財(cái)務(wù)管理的全過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)整改、及時(shí)規(guī)范。

3.各校（園）要將財(cái)務(wù)檢查與建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系結(jié)合起來，不斷完善制度體系，科學(xué)管理，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。

4.各校（園）積極做好準(zhǔn)備工作，具體時(shí)間以電話通知為準(zhǔn)。

渭南市臨渭區(qū)教育局

2021年9月10日